Revisión, Validación, Registro y Control de Documentos

El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros las operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es esencial para toda empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así realizar proyecciones, evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de la compañía.

Acá te mostramos cuáles son los pasos para realizar un proceso contable de manera correcta y eficaz y que el profesional debe de introducir la totalidad de las operaciones económicas hechas por la organización. Las operaciones que tiene que tener en cuenta son:

1.- Identificación de las operaciones 

       Operaciones rutinarias

       Operaciones no rutinarias

2.- Recolección de información

3.- Clasificación y registro

4.- Resúmenes intermedios

5.- Estados financieros

Evaluar al cierre de este ejercicio el impacto del cambio de criterio que generará el nuevo concepto de devengo a partir del año terminado, más aun cuando será aplicable desde el pago a cuenta mensual de enero.

Evaluar con la debida anticipación la información que deberá ser declarada en los libros tales como los libros de activo fijo, kárdex, etc., a fin de que sea el respaldo de la declaración jurada del IR 2018 a fin de evitar inconsistencia que deriven en supuestos tributos omitidos y eventuales multas.

Según SUNAT, comprar un bien cuyo valor esté por debajo de un ¼ de UIT puede ser deducido como gasto sin que dicha deducción deba ser comunicada formalmente a la Administración Tributaria.

Las diferencias de cambio son computables en la medida en que sean generadas por operaciones o transacciones en moneda extranjera que se encuentren vinculadas o relacionadas con el giro de negocio de la empresa.

 

Son deducibles los gastos conocidos y devengados aun cuando los comprobantes de pago fueron emitidos y/o entregados después del cierre del ejercicio que se obtengan antes de la presentación de la declaración jurada.

 

Cálculo y Determinación de Obligaciones Tributarias

Los cambios en las Normas tributarias, los cambios de políticas contables, las obligaciones para llevar libros contables electrónicos y transacciones relevantes, afectan el cálculo del IR. Por eso es importante que el contribuyente se informe bien antes de presentar su declaración jurada. Para proceder correctamente, y así evitar o minimizar cualquier contingencia, todo contribuyente debería tener en cuenta para la determinación del Impuesto a la Renta de cada ejercicio económico.

Registros Contables y Conciliaciones Bancarias

La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta. Cheques Girados, pero no cobrados:

Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qué el cheque no se ha cobrado. El cheque podría estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha depositado o cobrado el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el cheque, pendientes de la resolución de alguna discrepancia.

Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si esto se debe a un simple error o si está guardando el cheque por algún motivo. Puede ser que se está guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna acción por parte del beneficiario del cheque, como la entrega del producto comprado o la realización del servicio contratado. En este caso, hay que ver qué gestión se requiere para llevar la acción a buen término, para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago.

En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el banco y volver a emitir el cheque.

En otros casos, cuando el pago está bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el cheque, para así cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.

Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria:

Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que a veces NO se sabe qué hacer con los ajustes hechos el mes anterior, nosotros tenemos los pasos o recomendaciones para proceder con la conciliación del mes correspondiente.